신고납부기한: 종합소득세 신고 기한과 제출 서류 안내

종합소득세 신고는 매년 일정한 기간 동안 진행되며, 신고 대상자는 정해진 기한 내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 신고 기한을 놓치면 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로 반드시 기한을 준수해야 합니다. 이번 글에서는 종합소득세 신고납부기한과 필요한 제출 서류에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

 

종합소득세 신고 기한

✅ 일반적인 법정 신고 기간

• 다음 연도 5월 1일 ~ 5월 31일
• 성실신고확인서 제출자는 5월 1일 ~ 6월 30일

 

✅ 신고 기한이 토요일 또는 공휴일인 경우

• 그다음 영업일까지 자동 연장됩니다.

 

✅ 특수한 경우의 신고 기한

• 거주자가 사망한 경우: 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고
• 국외 이주를 위해 출국하는 경우: 출국일 전날까지 신고

 

✅ 2023년 귀속 종합소득세 납부 기한 연장 국세청에서는 경제적 어려움을 고려하여 2024년 9월 2일까지 납부 기한을 직권 연장하였습니다. 세정지원 관련 자세한 사항은 "종합소득세 개요"를 참고하세요.

 

 

 

제출해야 할 서류 목록

종합소득세 신고 시 제출해야 하는 서류는 납세자의 소득 유형과 공제 항목에 따라 다를 수 있습니다.

 

1️⃣ 기본 신고 서류

✅ 과세표준 확정신고 및 납부 계산서

• 종합소득세
• 농어촌특별세
• 지방소득세

 

 

2️⃣ 소득공제 및 세액공제 신청 관련 서류

✅ 소득공제 및 세액공제를 적용받는 경우 제출해야 할 서류

• 소득공제신고서
• 세액공제신고서
• 인적공제 및 특별세액공제 관련 증빙자료

 

📌 필요한 추가 증빙자료

• 입양관계증명서 (입양자가 있는 경우)
• 수급자증명서 (수급자가 있는 경우)
• 가정위탁보호확인서 (위탁아동이 있는 경우)
• 가족관계증명서 또는 주민등록등본
• 장애인증명서 또는 장애인등록증 (장애인 공제 대상자)
• 일시퇴거자 동거가족상황표 (일시퇴거자 포함 시)
• 주택담보노후연금 이자비용 증명서
• 보험료 납입 증명서
• 의료비 지급 명세서
• 교육비 납입 증명서
• 방과 후 학교 수업용 도서 구입 증명서
• 장기주택저당차입금 이자상환 증명서
• 분양계약서 또는 등기사항증명서
• 기부금 명세서 및 기부금 영수증

 

 

3️⃣ 소득 유형별 제출 서류

✅ 복식부기의무자

• 재무상태표, 손익계산서 및 부속서류
• 합계잔액 시산표
• 조정계산서

 

✅ 간편장부대상자

• 간편장부 소득금액계산서

 

✅ 추계신고자 (기준·단순경비율 적용자)

• 추계소득금액계산서

 

✅ 성실신고확인 대상 사업자

• 성실신고확인서
• 성실신고확인비용 세액공제 신청서

 

✅ 공동사업자

• 공동사업자별 분배명세서

 

 

4️⃣ 기타 제출 서류

✅ 영수증 관련 서류

• 영수증 수취 명세서

 

✅ 결손금 발생 시 제출 서류

• 결손금 소급공제 세액환급 신청서

 

✅ 세액감면 신청 시 제출 서류

• 세액감면 신청서

 

✅ 기타 소득 관련 서류

• 소득금액 계산 명세서
• 주민등록등본

 

 

 

 

 

신고 기한을 놓칠 경우 발생하는 불이익

신고 기한을 넘길 경우, 납세자는 무신고 가산세 및 납부 지연 가산세를 부담해야 합니다.

 

📌 무신고 가산세율

부과 사유	가산세율
일반 무신고	납부세액 × 20%
복식부기의무자의 일반 무신고	MAX[납부세액 × 20%, 수입금액 × 0.07%]
부정 무신고	납부세액 × 40% (국제거래 포함 시 60%)

 

📌 납부 지연 가산세율

• 미납세액 × 미납기간 × 0.022%

 

📌 무기장 가산세

• 간편장부 대상자: 산출세액의 20%
• 복식부기의무자: 산출세액의 20%

 

 

 

마무리하며

종합소득세 신고는 반드시 법정 기한을 준수하여 신고 및 납부해야 합니다. 만약 신고 기한을 놓칠 경우, 가산세 부담이 증가할 수 있으므로 미리 준비하는 것이 중요합니다.

특히 소득공제 및 세액공제를 받기 위해서는 필요한 증빙서류를 사전에 준비하여 신고 기한 내에 제출하는 것이 바람직합니다. 홈택스를 통해 온라인으로 간편하게 신고할 수도 있으니 적극 활용해 보세요.